越减税中产越穷揭秘加拿大富豪的影子纳税系统

加新网CACnews.ca| 2016-12-5 17:31 |来自: 加拿大新闻网

一项最新的研究显示，加拿大的所得税抵免以及税务漏洞正在帮助富人越来越富。

加拿大政策选择中心（Canadian Centre for Policy Alternatives，简称CCPA）周一公布的研究报告称，加拿大人拿回的税务优惠和政府从他们身上收取的税款差不多，当然，富人除外。

联邦自由党上台之前承诺为中产阶层减税，上台之后确实有所动作，将年收入$45,000-$90,000之间的税率从22%降至20.5%；最近参议院提出，修订自由党的减税法案Bill C-2，在年收入约$45,000至$90,000之间新增一个税阶，即$45,000至$52,999，新设税率16.5%，$53,000至$90,000税率则仍然为20.5%。

看起来是给富人加税了，给中产减税了，但是事实是怎样呢？

CCPA 的高级经济学家DavidMacdonald在报告中说，加拿大税制实际上有两套系统，一套是针对中产阶层和穷人的，这是明面上的；但另外一套影子系统（shadow system）则是为富人的；其中前一套系统让中产阶层和穷人受惠不多，因为富人也能大大沾光，而专为富人设计的系统则让他们又多占了无数的便宜。

给穷人和中产的很少给富人的太多

举例来说，“穷人和中产阶级”是国家的社会安全网，维持这些人的生活，能保证社会的稳定。

这个安全网包括加拿大退休金计划（Canada Pension Plan，CPP），就业保险（Employment Insurance），老年保障（Old AgeSecurity），最低收入保障（Guaranteed Income Supplemen），消费税补贴（GST credit）和儿童税收优惠（child tax benefits）。

2011年，加拿大为了这个系统支付了1130亿元。

但是也是在2011年，加拿大将给穷人、老人和孩子减免和福利的总额相同的钱——1030亿元给了“免税者”（tax breaks），而这些人，绝大部分都是有高收入的人和已经很有钱的富人。

研究论文用了一个很简单的方法来做比较，如果把加拿大纳税人按收入水平分成高收入的和低收入的，在加拿大可获得的64个所得税减免中，高收入的人可以得到64个税务减免中的59个，其中，最富有的10%的加拿大纳税人得到的减免量最多，而低收入的人只能得到非常少，有些人甚至会因为自己的收入不足而得不到任何减免。

64-59=5，在剩下的5个减税项目中，只有一个——工作收入税收补贴（Working Income Tax Benefit）专门帮助低收入人士，因为合资格的人的年收入必须在$3000-$24,500之间。工作收入税收补贴是哈珀的保守党政府为鼓励无收入的家庭增加收入、为低收入家庭或个人增加的一项税收补贴。

而这5个减税项目，工作所得税补贴，不对收入补贴征税（non-taxation of the guaranteed income supplement），不对社会援助的征税（non-taxation of social assistance），医疗费用扣减抵税（refundablemedical expense deduction）和残疾人税务减免（disability tax credit）是仅存的低收入者能比高收入者多获益一点的项目了。

这些福利最高不过1100元，一共花了政府约28.4亿元。而剩余的59项退税支出在2011年是1005亿元，并且为收入在中等以上的人提供了更多的福利。

64个项目，只有这5个对穷人更有利

CCPA的报告还发现，2011年，政府退还的税款中有39%都是用来帮助已经是最富有的10%的人口，而最贫穷的人10%的人口得到的退税只占总额度的16%。

最没用的税式支出

如果专门来看最没用的税式支出（five most regressive tax expenditure，税式支出是对一些特定纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用），情况则更为糟糕，这些好处的99%以上都是给有钱人准备的。

这些税式支出——养老金收入分享（pension income splitting），股利增加（the dividendgross-up），股票期权抵扣（stock option deduction），资本收益的减免（credit forpartial inclusion of capital gains）以及外国税收抵免（foreign taxcredit），每年花费政府约7.4亿到41亿元，2011年的数值是104亿元。

这个五个税式支出都没有最高额度限制，而养老金收入分享的好处有83%都流向了收入最高的1成人口，最高每年每人仅靠这一项就能拿到11,700元。

这是加拿大最贫困者可以从5个累进税式支出得到的最大收益的10倍。

5个最糟糕的税务漏洞

在以下的这5个减税项目中，越穷者获益越少，越富者获益越多

基本个人退税（Credit for the Basic Personal Amount）$290亿；注册养老金计划（Net Registered Pension Plan Expenditure）$161亿；RRSP（Net RRSP Expenditure）$100亿；自住房资本利得税减免（Non-Taxation of Capital Gains on Principal Residence）$47亿；股息总额和税收抵免（Dividend Gross-Up and Tax Credit）$41亿

报告的作者表示，“这五个最糟糕的税收漏洞让政府损失了104亿元，而这些钱的99%，甚至更多，都给了加拿大人中最富有的一半人口。”

其中无论是RRSP还是TFSA，都是越富的人受益越大。

他还不无讽刺的说道，“如果这些漏洞被关闭，政府可以使用这笔钱来支付所有人的大学学费，并创建一个人人都负担得起的全国儿童保育计划。”

所以大家可以看懂下面的这张图了——为什么中产得到的好处和付出的差不多，而加拿大的富人占了大便宜。

加拿大的税收系统有两种，明面上是从穷到富都能享用、看起来中产阶级被覆盖的最多，但另一种隐藏在阴影里，只为富人服务。

报告在结尾说道，每年加拿大在税收福利上共损失1030亿元，这笔钱足够让每个人每年分到$21,800，秒秒钟摆脱贫困。

加拿大政策选择中心研究建议政府从最有利于富人也是“最没用”的抵免税款的项目开始废除，只要每年取消税收减免约5％，就能给政府增加约51亿元的收入。同时政府要将减税列为财政的开支项，作为成本列入年度预算及财政报告中。

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