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3月21日，由《加西周末》主办的加拿大商业投资沙龙第三期：税务圈内人为您揭秘查税的秘密讲座，在温哥华著名律师事务所Davis LLP顺利举办。此次沙龙邀请了戴维斯律师事务所税务诉讼合伙人、曾在加拿大政府司法部担任税务律师15年的顶尖税务律师Max Weder分享他作为税务律师的经验；戴维斯律师事务所温哥华分所合伙人、中国业务部负责人、担任主持人以及点评人的何维国律师也在沙龙上分享他的一些典型案例。
左：Max Weber律师；右：何维国律师。 中加税务交流将越来越密切 Max Weber律师拥有30多年的税务诉讼经验，他出席并辩护了超过400件税务上诉的案件，其中有超过90件被收录在加拿大税务案件数据库，可以被今后的类似案例引用，是税务法律方面的权威人士。 在沙龙举办的前一天，Max Weber律师在戴维斯律师事务所接待了来自中国税务系统的近40名税务官员。中国税务局代表团来到加拿大是为了学习加拿大的税务审计技能和程序，他们与Max先生进行了长时间的交流。 在沙龙上，Max Weber律师指出了一些中加税收的新动向。与过去相比，加拿大和中国的税务机关正在更紧密的进行合作，双方都更加频繁的进行交流，交换在加拿大以及中国都有联系的纳税人的信息成了新的趋势。 以往在加拿大生活的移民和居民，大家都把精力更多地放在应对加拿大税务机关上。Max先生提醒在中国和加拿大都有业务和联系的移民，中国的税务局通过税收协定将触角伸到加拿大来的情况已经越来越常见。Max先生说，最近他已经接到了2个案子，都是中国方面查已经移民加拿大的居民在中国的纳税问题。 Max强调，中国移民面对的不仅仅是加拿大的税务局，在中加税务信息共享之后，他们还要面对获得加拿大资料的中国税收部门。所以对于在中国有商业活动的投资者来说，如何妥善的在中国和加拿大报税，是今后需要特别注意的事。 加拿大的税收基本原则 对于客户们来说，他们总会询问律师最糟糕的情况——“我们被加拿大税务局审计的可能性有多大？”根据Max多年的经验，从总体上来讲，被税务局审计的比率是很小的；但是对于被审计的公司或是个人来说，那就是百分之百的概率。 Max先生在沙龙上表示，大家在平时就应该未雨绸缪，把工作做好，这样的话万一被国税局审计，自己也能应对自如，甚至不需要律师的协助。来到加拿大，就应该对加拿大的税务基本情况作出了解，这样就能避免很多不必要的麻烦，也能减少因为了解不够而造成的损失。 特别是那些来自中国的纳税人，理解加拿大的税收基本原则是很重要的。因为对于税务居民而言，加拿大的税收是全球性质的，无论税务居民的收入是来自于中国、美国、澳大利亚还是新西兰，只要他是加拿大税务居民，他的收入就会被征税。 Max先生说，虽然加拿大是全球征税，但是总体而言，对于有税务协定的国家，加拿大不会重复征收已经在那些国家纳税的部分，只会对未征税的部分征收两国税务的差额。 譬如，如果你在美国已经缴纳38%的个人收入税，那么你会得到相应的减免额（credit），加拿大只会在美国38%的税收基础上征收加拿大个人所得税（今年约为45%-46%）的差额。对于中国也是一样，居民在另一个国家所支付的任何外国税务，通常会得到外国税务的抵免。 所以，如果一个移民在每个国家都申报并且纳税，他仍然需要在加拿大报税。这是加拿大税收的基本的出发点。 税务居民和非税务居民 要不要在加拿大申报收入，取决于一个人是不是加拿大的税务居民。税务居民需要在加拿大申报收入缴纳税款，但是非税务居民就不必。 不过，即使一个人不是加拿大的税务居民，他也不是绝对不需要在加拿大纳税。 根据加拿大的税法，在加拿大做生意或是经商，在加拿大被雇佣，以及出售加拿大的应税资产，如在加拿大的房子、矿产资源，都必须在加拿大纳税。同时，非居民必须就某些类型的财产收入，如租金和红利缴付“预扣税”。 对于非税务居民来说，最大的好处在于，自己在中国或是美国等等与加拿大无关的收入，是不需要在加拿大交税的。 在沙龙上，Max先生重点强调，区分税务居民和非税务居民的界限是非常重要的，而这种区分并不是大家想象的那样简单。Max结合自己的诉讼经验，详细介绍了如何判定税务居民身份的问题。 Max先生表示，加拿大和中国有税务协定，借助税务协定和以前的判例，来确定一个人是否是加拿大税务居民。对于在中国和加拿大都有社会和商业联系的人来说，税务局考察和决定的条件如下：如果他只有一个永久的家，那么他就是该国的税务居民；如果每个国家都有一个固定的家，那么“重要利益中心”决定了他的归属；如果不能决定利益中心，那么“惯常居所”决定他是哪国的税务居民；此外，公民权也可以作为判断的标准；最后，如果他是两国的居民，那么他的税务居民身份将由两国的税务机关决定。 值得注意的是，移民身份不会使一个人自动成为加拿大的税务居民，不满足最少停留天数也不会改变税务居民的身份；太太和孩子在加拿大也不会让一个和中国联系更紧密的人成为加拿大的税务居民。 Max先生表示，不是加拿大的税务居民可能让他失去譬如主要住宅税务豁免的好处，但是同时，非税务居民在加拿大的税务申报和义务可以得到一些减免。 在确定纳税人是不是加拿大税务居民时，拥有一个自己的房子是非常重要的判定条件。Max先生表示，如果一个人在中国名下没有自己的房子，就很难被确认为中国的税务居民。 对于新移民来说，如果自己不希望成为加拿大的税务居民，在中国保留自己的房产，而在加拿大租房居住，是一条捷径。 Max先生总结道，因为每个案子的情况不同，如何判定一个人是不是加拿大的税务居民，通常按照以上的优先顺序进行考察，如果满足了前一条，后面的考查内容不是全部满足也不会影响税务局对于该居民是不是税务居民的判断。 税法判定并没有绝对标准 加拿大的税法非常复杂，在沙龙上，Max还对一些税法上容易让人产生疑问的部分进行了解答，如税务局的审计方法、税务局是从什么渠道对纳税人的收入进行计算和调查；遇到税务稽查应该如何应对和处理；中国居民税务审计的案例分析；如何进行适当的税务规划以避免税务问题；主要住宅豁免的房屋销售利润如何能免税；赠与孩子的免税财产需要的证明与达成的条件；加拿大税务局怎么找审计对象的等等，《加西周末》将在以后的专题文章中进行详细的整理和刊登。 Max先生表示，税法并不是一成不变的，税务官的手法以及追查的手段、力度在每个案子里都有所不同，除了税法已经明确规定的内容以外，无论是认定居民是不是税务居民，还是买卖房产的主要住房免税的限制条件，都没有一个所谓的安全线或是绝对的标准。即使是规定了具体年数，税务官也会参考事实，做出豁免或是追查的决定。 例如，税务官清查餐馆纳税情况的年数也有短则2、3年，长的居然追溯8年的情况。 他表示，对于税务官来说，很多时候他们看重的是实际情况，如果纳税人能够提出合理的解释，纳税官也会接受，前提是解释必须合情合理，最好有证据证明。 Max先生还提醒与会的人士，无论是身为个人还是公司的财务官或是会计，在遇到税局审查时，不要说谎或是盲目的进行应答。纳税人应该在保证并了解事实情况的前提下，咨询会计师或是税务律师，考虑清楚如何陈述，从而平稳合理的解决问题。 参会人士对本次讲座的内容给与了极高的评价，特别是对Max先生和何律师的专业水平表示赞许。 参会的德华矿业管理团队对《加西周末》表示，沙龙中谈到的内容对公司以及个人的税务规划都很有帮助：中加税务在思维上有许多不同，需要根据加拿大的思维和标准设计报税方法。 本次投资沙龙进行了2个多小时，与会的投资者以及公司代表都表示，从这次的沙龙中学到了许多税务相关的经验和知识，对本次沙龙的内容和成果表示满意。   《加西周末》将继续举办“加拿大投资沙龙”。读者有任何希望讨论的话题或希望聘请的嘉宾，请将建议发至wcweekly@wcweekly.com
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