2021年报税全攻略！疫情救济金要交多少税呢？

加新网CACnews.ca| 2020-12-21 09:59 |来自: 今日加拿大

纳税人在2021年税季填写报税单，要参考几个要点。2020年将尽，是时候检视一下个人财务，为明年报税做好准备。由于今年新冠肺炎疫来袭，政府推出紧急补助措施，民众的报税准备功夫有点不同。

在12月31日前审视个人收支帐目，可说例行事务，掌握个人财务状况，就能妥善处理存款，减轻税荷，在新的一年领取更多退税。联邦政府今年因应新冠肺炎疫情，推出多项紧急补贴和支援措施，纳税人在明年报税，应该留意额外应税项目。

纳税人在2021年税季填写报税单，可参考下述要点：

1 紧急救济补贴金属于应税入息

联邦政府在新冠肺炎疫情期间发放第一轮紧急救济金，并没有扣税。你在这段期间领取加拿大紧急救济补贴（Canada Emergency Response Benefit，简称CERB），或是加拿大紧急学生福利（Canada Emergency Student Benefit，简称CESB），在填写2020年报税单时，就要全额申报这笔补贴金。联邦政府会发放2020年 T4A税单给纳税人，列出紧急救济金总额。

市民领取上述补助金，需要缴纳多少税款？确实金额取决于2020年的个人总入息。譬如说，你在2020年工作，受薪27,000元，另有8,000元加拿大紧急救济补贴，你有应税入息35,000元，你的工作收入和加拿大紧急救济补贴金同样应课税。

不过，纳税人领取的加拿大紧急救济补贴，也有可能完全免税。

安省旺市法扎里及合伙人公司（Fazzari + Partners）注册专业会计师法扎里（Frank Fazzari）接受Global News访问时说：「如果全年总收入低于12,000元，明年就不用为入息税担忧了。」

联邦政府在9月推行第二轮COVID-19应急措施，发放补助金，亦即加拿大复苏福利（Canada Recovery Benefit，简称CRB），加拿大复苏病假福利（Canada Recovery Sickness Benefit，简称CRSB）和加拿大复苏关顾福利（Canada Recovery Caregiving Benefit，简称CRCB），就有扣除10%应税款额。加拿大帝国商业银行（CIBC）私人财富管理公司的税务和房地产规划董事总经理戈隆贝克（Jamie Golombek）提醒纳税人说：「政府预先扣减的款项，未必足够缴税。」

此外，如果加拿大复苏福利申请人的2020年额外收入超过38,000元，就要退还已领取的福利金。回扣款额计算法为：38,000元以上的净收入，每一元回扣0.50元。如果你是第一轮或是第二轮的紧急救济福利受惠人，不妨拨备金钱，为明年4月税季归还或缴付的款项做准备。

2 归还错领紧急救济补助金

戈隆贝克说，若你已收取疫情应急补助金，但政府事后发现，你不符合资格，要你归还款项，最好在今年年底还款，「你拿了应急福利金，而有办法在今年年底前还款，是最理想的情况。」

戈隆贝克指出，没有硬性规定，人们在今年年底前还款。可是，纳税人在12 月31日后还款， 2020年T4A税单就会列出那笔补助金，他们可能要缴税。

人们为那笔还款缴税，税务局会在事后退还多缴的税款，但要等到2022 年春季，在处理2021年报税单时一并调整。税务局表示：「在2021年退还的款项，会在2021年的T4A税单列出，人们可在2021年入息税及福利报税单申请扣减。」税务局指出，这个程序根据入息税法例的一般税务规例设定，适用于应税入息还款。

3 简化在家工作税惠计算法

在疫情期间，240万加拿大人在家里上班，如果你是其中一人，可以在2020年报税单申请在家工作税惠，不用提供特别单据，或是要求雇员填写申请表格。

在2020年防疫期间，你有必要在家里工作，最少连续4个星期，有一半时间在家里上班，就有资格申请在家工作税惠，按每个在家工作天免税2元，最多扣税400元。税务局说，这是临时的在家工作划一税惠计算法。

税务局又说，如果你是雇员，在家里办公，有颇大办公室开销，可按照现有「详尽计算法」，申请在家工作税惠。

戈隆贝克说：「现在就是时候，统计所有家居开销（包括杂费、家用互联网费、供暖费、电费等等），判断采用详尽计算法，还是税务局本周公布的临时划一税惠新计算法。」税务局新推出的网上计算机使用方便，不妨一试。

4 免税储蓄户口（TFSA）提款

免税储蓄户口没受新冠病毒应变规例影响，满地可银行（BMO）最新的研究报告却说，很多加拿大人在今年增加存款。研究报告显示，免税储蓄户口的2020年整体存款额有按年增幅9.5%。

如果你有计划，在不久后提取免税储蓄户口的存款，戈隆贝克建议，最好在年底前提款，因为人们从免税储蓄户提款后，要等到下一年，才能存入同额款项。「如果你打算在2021年初提取免税储蓄户口的存款，可以考虑在12 月31日前提款。那么，你就不用等到2022年，填补那笔存款。」

5 注册退休收入基金提款

你在2020年年满71岁，得在12 月31日前办手续，把注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan ，简称RRSP）转移到注册退休收入基金（Registered Retirement Income Fund，简称RRIF），或是注册年金，那是既定规例。

你有注册退休收入基金，就要留意，联邦政府已下调了2020年的指定最低提款额，减幅为25%。

6 残障者可获一笔过新冠病毒拨款

联邦政府因应新冠肺炎疫情，给残障者一笔过，无须应税津贴金最高600元，弥补他们的额外开销。这笔补助金的合资格残障申请人，需要满足残障税惠申请条件。残障者如未申请残障税惠，仍有时间赶办手续。联邦政府已延长9 月25日申请限期，到12 月31日。

7 慈善捐款

在疫境中，失业人口大增，家庭暴力个案数字颷升，弱势社群及穷人挣扎求存，慈善捐款今年极为重要。

戈隆贝克指出，联邦及各省政府今年给纳税人更多慈善捐款税惠，在一些省份，人们在2020年捐献善款，计算两级政府的合并慈善捐款税惠后，约有50%的捐款额税惠。

光是计算联邦政府税惠，头200元慈善捐款就有15% 税惠，余款有29%税惠。

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