高资产家庭财富传承 在加拿大如何尽可能少交税

加拿大有不少高资产华人家庭。随着岁月的流逝，很多人面临着财富传承的显示问题。然而，一些坊间流传的所谓“避税方法”，可能效果并没有那么理想。到底应该怎么办呢？ 近日，加拿大金融邮报（National Post）上就探讨了这个问题，很有启发。

一位居住在BC省、年届84岁的退休人士Frank（化名），正计划在未来数年内妥善安排其遗产，以确保约285万加元的资产能顺利传承给两名成年子女，同时尽量减少遗嘱认证（probate）费用与税负。

Frank目前无债务，名下拥有价值约140万加元的房屋，以及总值约148万加元的投资组合，包括注册退休收入基金（RRIF）74.3万加元、免税储蓄账户（TFSA）26.5万加元及非注册投资47.3万加元。他每年通过养老金、加拿大养老金计划（CPP）及投资收益获得约14万加元收入，足以覆盖生活及税务支出。

遗产规划重点：RRIF与TFSA可避开遗嘱认证

收费型财务规划师兼税务会计师艾德·雷普尔（Ed Rempel）指出，许多长者为减少遗产成本而盲目规避遗嘱认证，但在BC省，认证费用仅为遗产总额的1.4%，远低于高达41%的边际所得税率。 雷普尔建议，Frank可通过在RRIF及TFSA账户上指定两名子女为平等受益人（各50%），以避免遗嘱认证程序。这些资产在其身故后可直接转入子女名下的非注册投资账户，但RRIF余额仍需缴纳所得税，通常需预扣约30%。

他提醒，RRIF余额将被视为去世当年的应纳收入，实际税率可能高达54%，因此应保留部分非注册投资，用以支付最终税款。按现值估算，Frank的房产与非注册投资的遗嘱认证费用约为2.9万加元，且随资产增值未来可能更高。

不宜通过加名方式规避认证　信托成本或高于收益

针对部分长者常见的“加子女名字”避税做法，雷普尔警告风险更高。他指出，若房屋价值超过100万加元或投资超过25至50万加元，加名可能引发资本利得税、继承风险及债务纠纷。加拿大税务局（CRA）甚至可能视为赠与交易，导致即时纳税。 此外，若非注册投资额超过25万加元，加名还将被视为“裸信托”（bare trust），需每年申报T3信托报税表及附表，手续繁琐。

雷普尔认为，建立信托仅在非注册资产超过100万加元时才有意义。“设立信托需支付5,000至10,000加元法律费用，每年会计报税费用约1,000加元，而70万加元资产的遗嘱认证费仅约1万加元。”

房屋与居住决定应以生活为重　非税务主导

雷普尔指出，Frank是否出售自住房或入住养老设施，应以生活质量为考量，而非税务避让。“出售房产并不能真正节省遗嘱认证费，因为所得将转为非注册投资，同样需认证。” 若Frank未来持有超过200万加元非注册投资，设立生前信托（inter vivos trust）才可能有助于税务管理。

至于RRIF账户，雷普尔强调无需在90岁时完全取出，该账户会在持有人去世时视同兑现，届时扣税处理。

本文仅为公众提供信息，不能作为投资、理财参考，相关问题请咨询专业人士。

参考链接：https://financialpost.com/personal-finance/how-to-leave-rrif-tfsa-property-and-other-wealth-to-your-children-while-avoiding-probate-and-minimizing-taxes

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