加拿大2026年税务新变化：所得税税阶、CPP、EI、TFSA全指南

各省也有自己的省级税阶，大多数也会根据各自省级的指数化系数调整。

基本个人免税额（BPA）

基本个人免税额是你在无需支付联邦所得税的情况下可以赚取的收入金额。2019 年，政府宣布 BPA 每年提高，直到 2023 年达到 $15,000，之后按通胀指数化。

因此，2026 年 BPA 将增加至 $16,452，意味着个人在赚取这笔金额之前无需支付任何联邦所得税。对于收入高于此金额的纳税人，联邦抵免额将按照最低联邦税率（2026 年降至 14%）应用于 BPA，因而抵免额价值为 $2,303。（由于该抵免为“不可退税抵免”，只有当你本应支付等额税款时，它才具有最大价值。）

但高收入者无法获得全额提高后的 BPA，因为存在收入测试。对 BPA 的提升会对净收入超过 $181,440（2026 年第四档税阶底部） 的纳税人按直线方式逐步减少，并在收入超过 $258,482（2026 年最高税阶门槛） 时完全取消。因此，处于最高税阶的纳税人虽然失去增强部分，但仍可获得按通胀指数化后的“旧 BPA”，即 2026 年的 $14,829。

加拿大养老金计划（CPP）供款

2026 年员工与雇主的 CPP 供款率将维持 5.95%，但“年度最高可供养老金收入”（YMPE，即第一收入上限）将上调至 $74,600，基本免除额保持 $3,500。此增幅依据 CPP 法例计算，反映加拿大平均周薪的增长。2026 年员工及雇主各自的最高 CPP 供款为 $4,230.45。自雇人士的 CPP 供款率仍为 11.9%，最高供款将增至 $8,460.90。

你可能记得，自 2024 年起，CPP 引入了第二收入上限，称为 “年度额外最高可供养老金收入”（YAMPE），仅影响收入高于第一上限的工人。

第二收入上限基于第一收入上限的数值。2026 年第二上限将比第一上限高 14%。因此 2026 年 $74,600 至 $85,000 的收入区间将需支付第二层 CPP 供款（CPP2），员工与雇主供款率为 4%，最高各为 $416。自雇人士的 CPP2 供款率为 8%，最高供款 $832。

就业保险（EI）保费

就业保险保费也在上升，员工供款率为 1.64%（魁省为 1.30%），基于最高可保收入 $68,900，最高供款额为 $1,123.07（魁省为 $895.70）。

免税储蓄账户（TFSA）额度

2026 年 TFSA 年度额度将维持 $7,000。这是因为只有在自 2009 年（TFSA 推出年份）以来累积的通胀调整使额度提升至下一个 $500 整数档时，TFSA 才会上调。2026 年经指数化调整后的金额为 $7,185，因此仍取最接近的 $500 档，即 $7,000。

注册退休储蓄计划（RRSP）额度

2026 年 RRSP 供款额度为 $33,810，高于 2025 年的 $32,490。你在 2026 年可供款的金额等于 2025 年所得收入（包括雇佣与租金收入）的 18%，最高不超过 $33,810，加上 2025 年未使用的供款额度，并受养老金调整影响。

老人金（OAS）

如果你领取老人金，2026 年的 OAS 回收门槛为 $95,323。也就是说，如果你的净收入超过该金额，你的 OAS 金额将在 2026 年开始被减少。

规定利率

2026 年第一季度的规定利率将维持 3%。这是“基准利率”，适用于员工和股东的应税福利、低息贷款及关联交易。退税利率比基准利率高两个百分点，因此如果 CRA 欠你钱，2026 年 1 月 1 日起退税利率为 5%。

但如果你欠 CRA 钱，CRA 收取的利息比基准利率高整整四个百分点。因此，从 2026 年 1 月 1 日起，税务欠款、罚款、分期付款不足、未缴所得税、CPP 供款及 EI 保费的利率将为 7%。

参考链接：https://financialpost.com/personal-finance/cra-released-2026-tax-numbers

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