买这些“重大疾病保险”要小心！加拿大税务局发警告：可能坐牢

加拿大税务局（CRA）周四发出最新警示，指出市面上出现以“重大疾病保险”（critical illness insurance）为掩饰、旨在规避企业与个人税项的“激进避税方案”，并提醒参与者可能面临严重法律后果。

CRA在新闻稿中表示，这类安排通常涉及结构复杂的金融交易，包括以贷款方式支付保险费用等，容易误导纳税人，以为此类操作属于合法的税务规划。

税局强调，这些方案往往依赖“有限追索贷款”（limited recourse loans）。在此结构下，贷款机构只能向特定抵押资产（通常是保险保单本身）追讨欠款，一旦借款人未能偿还贷款，贷款方无权追索其他任何资产。

CRA此前已对类似的离岸计划提出警告，包括“离岸伤残保险计划”（Offshore Disability Insurance Plan）与“离岸杠杆保险年金”（Offshore Leveraged Insured Annuity）。 税局指出，这类安排“表面上看似正常保险交易，但实质上是让公司股东以不缴税的方式从企业中取钱”，属于严重违规行为。

如何运作？CRA揭示“循环资金流”结构

CRA解释，这类避税方案通常由在加拿大境内或境外运作的公司或个人团队推广，其核心结构涉及一套“循环资金流”（circular flow of funds）：

• 股东从与推广方相关的第三方机构贷款；
• 将贷款金额注入自己拥有的公司；
• 公司再以这笔资金购买重大疾病保险，且通常来自离岸保险机构；
• 公司将资金记录为负债，使股东可将资金以“免税”方式取出使用。

CRA警告，这是典型的避税安排，参与者取得的税务利益将被否定，而推广者可能面临更严厉的第三方罚则。

严重后果包括罚金、法院裁罚甚至监禁

CRA重申，任何参与或推广这些方案的人，都可能遭受：

• 高额罚款
• 法院裁定的罚金
• 刑事责任及监禁
• 税务优惠一律被否决

税局呼吁民众，不应轻信任何宣称可通过复杂保险结构或贷款安排“合法减税”的计划。

CRA建议：

在参与任何复杂金融或保险安排前，应寻求“具专业资格且声誉良好”的税务顾问意见；

对任何看似可轻松降低税负的方案应保持高度警惕。

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