详细介绍加拿大注册退休储蓄计划RRSP

在加拿大，每年的1、2月总是会听到大家在谈论RRSP（加拿大注册退休储蓄计划），这是一个行之有年、受广大的工作族群喜爱的税务优惠方案。然而，再好的政策，也要有完全的了解才能正确的执行，真正的让人从中受益，也能避免因为规则的认知不清而导致可惜的损失。

RRSP的税务优惠主要反映在两方面：

一是可从当年应缴税的收入中直接将允许的RRSP投资配额减除（18%的工薪收入）包括房租收入），或是按当年的规定上限，例如2015年的上限为$24,930），从而降低应缴税收入和应缴税金。

二是RRSP投资账户中的免赋税增值特性，可延迟至取款时才纳税，从而达到延税复利增长目的。在RRSP持有人达到71岁时，RRSP账户必须关闭。到时可选择一次性领出（不建议），或是将其转入RRIF（RRIF最低年龄限制为55岁）。每年须按比例从RRIF中提款，避免提取所有现金，导致当年必须支付大额税款的境况。

RRSP之所以叫做退休储蓄计划，是因为它不仅是一个长期的延税增长方案（10年、20年甚至更久），更可以投资于各类不同的投资渠道，如股票、债券、基金、定存和一些有管理配套的投资（例如REITs、抵押担保票据等等）。基于RRSP的上述特性，RRSP的投资人应该将眼光放在资产类别的比例搭配上来减少长期走势的起伏波动，而不是寻找所谓的明牌、黑马作为投资的标准。长期投资的绩效90%由投资组合（asset allocation）决定，很少或是几乎不可能有人能在不断改变的市场和经济循环中准确预测特定标的物。这里并不是否定短期的亮点投资机会，而是它并不适合RRSP计划的特性和精神。将这类机会用在TFSA或是现金投资账户更加有效率。这是不同的主题，不在这里过多讨论。

除了延税增长和退休金的准备外，与RRSP相配合的方案还有First Time Home Buyers’Plan（首次购屋者方案）和Lifelong Learning Plan（终身学习方案），与RRSP灵活搭配能起到最大效用。首次购屋者方案允许RRSP持有人从自己的账户中提领最多$25,000用作购房或是盖屋，而后至多分15年将领出的钱存回账户。终身学习方案则是单年度最多提领$10,000，总数不超过$20,000，而后分最多10年将领出的钱存回账户，一旦还清，则可以申请新的终身学习方案，再次使用。

RRSP的好处是直接而明显的，然而有没有特别要注意的方面呢？在这里特别点出几点想法供大家参考。

1.注意每年的可使用额度。加拿大国税局（CRA）有明确规定额外供款的上限是$2,000/人，超过的部分将会有每个月1%的惩罚，一定要注意。

2.不是每个人都适合购买RRSP。要看自己的收入类型和多寡，例如收取房租或是顾问费用这一类不随着退休而显著降低的收入，应该及早做个全盘规划，结合TFSA、配偶RRSP，以及注重在本金增长（Capital Gain）的投资来优化增长和未来税务的支出。

3.如果当年度的累进税率是最低阶。而工资有可预期的成长性，那就可以考虑累积RRSP的额度，使用在较高额税率的年度。

RRSP或是任何一个年金计划都是长期的税务和退休准备计划，越早开始准备和了解就越能帮助每位投资人找到适合自己投资渠道和取向，取得最优化的整体回报。特别要强调的是，越是长期投资越要注重资产的合理配置，不必特别关注和担心市场必然发生的回档修正，做好定期的回顾和整理，确保RRSP在设定好的计划中前进。

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