CRA也会栽跟头! 一通电话成"把柄", 被罚支付$9500诉讼费!

加拿大税务局（CRA）的一通电话，最终让自己付出了不小的代价。

一名税务追缴官员在电话中仅给出极为有限的理由，拒绝向一家多伦多金融公司退还879,092.36加元（87.9万加元）的所谓欠缴GST（商品及服务税）。结果，联邦法院裁定CRA需支付9,500加元的法律费用。

这项诉讼费用裁定由法官Danielle Ferron于去年12月作出，案件源于对该名官员决定的司法复核。与此同时，相关文件已被发回CRA，要求其重新审查退税相关问题。

图源：BRUNSWICK NEWS

税务纠纷持续多年

Hillcore Financial与CRA之间的拉锯战始于2017年8月。当时，CRA指称该公司拖欠170万加元的GST，并随即对Hillcore实施扣押（garnishment），从其账户中直接扣走879,093.36加元。（所谓扣押，是CRA依法可采取的一种手段，可直接从雇主或银行截留纳税人资金，用于抵扣欠税。）

GST取消重估，却没退钱

到了2020年年中，CRA又取消了此前的GST重新评估。但令人意外的是，CRA并没有把这87.9万加元退还给Hillcore，而是决定将这笔钱转用于抵扣Hillcore拖欠的所得税。

据称，Hillcore在2012年至2017年间，累计拖欠所得税超过4,000万加元。

Hillcore是在收到新的所得税重估通知时，才发现CRA悄然“换了用途”。与此同时，公司还被告知，其GST账户余额已变为0。

图源：krp.ca

公司正式投诉，要求退款

Hillcore对CRA的做法表示强烈不满，并于2023年致函CRA提出投诉，正式要求退还87.9万加元。

2023年11月，公司接到那名税务追缴官员的电话回复。随后，Hillcore提起司法复核申请。

官员是否有权拒绝退款？

法官Ferron需要首先判断：这名追缴官员是否有权拒绝退款。

她指出，该官员并未将Hillcore的请求上报或转交给其他人处理。“仅这一点，就已经构成程序不公……如果他本身没有处理该事项的权限，那么他的行为就阻止了对Hillcore请求的真正审查。”

在作证过程中，该官员本人似乎也对自己的权限感到困惑。Ferron指出，相关记录“并不清晰”。官员在证词中表示，他“并不‘认为’自己可以在没有管理层批准的情况下批准退款”。

然而，Ferron同时强调，这名官员从未告知Hillcore自己无权批准退款。她写道：“他的行为反而显示，他实际上是认为自己拥有作出该决定的权限。”

基于这一点，法官裁定：该官员的行为构成一个可被司法审查的决定。

“问题电话”成关键证据

接下来，Ferron将焦点放在那通电话上。

她在裁决中写道：“记录非常清楚地显示，该官员没有具体说明自己参考了哪些政策，也没有向Hillcore提供相关文件副本。此外，他也承认没有引用任何法律条文；除了阅读一名CRA前线人员提供的政策外，他没有自行做任何研究，也没有向该前线人员或CRA其他人员进一步询问。最后，他还承认，拒绝向Hillcore提供书面理由。”

Ferron认同Hillcore的说法，认为该决定“只是口头作出，理由极其有限，缺乏任何支撑细节，显然不具备合理性、透明度和可理解性”。

因此，她裁定该决定“不合理”。

CRA被判支付诉讼费用，但争议未完

鉴于Hillcore在与该官员交涉及提起司法复核过程中所付出的成本，Ferron裁定CRA需支付9,500加元的诉讼费用。

不过，纠纷并未就此结束。Hillcore主张，此案“只有一个合理结果”，那就是立即退还所请求的款项。

Ferron并未完全采纳这一观点。尽管她承认Hillcore提出了“有力的论点”，但仍决定将该问题发回CRA，要求税务局充分、合理地重新考虑。

CRA拒绝评论个案

《国家邮报》（National Post）已向Hillcore方面寻求回应。

CRA于周二晚间通过电子邮件回复该媒体称：“我们所执行法律中的保密条款，禁止加拿大税务局披露纳税人信息，因此，我们不会就具体案件细节发表评论。”

• https://nationalpost.com/news/canada/cra-phone-call-toronto-firm

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